공정 시장 가치 대차 대조표는 무엇입니까?

대차 대조표는 회계사, 투자자 및 감사자가 읽을 수있는 회사의 재무 건전성에 대한 스냅 샷으로 회사의 실적을 파악할 수 있습니다. 마케팅 관리자가 일반적으로 셀카에서 드러내는 것이 아닌 모든 자산과 부채를 나열하기 때문에 비즈니스 엑스레이와 같습니다.

일반적으로 대차 대조표에는 장부 가치 또는 자산 비용이 표시됩니다.

공정 시장 가치 대차 대조표는 자산의 청산 가치를 대신 표시한다는 점에서 다릅니다.

장부가 비용 이해

대부분의 대차 대조표는 자산이 매각 된 경우 자산의 가치가 아니라 자산 비용에서 감가 상각을 뺀 금액을 보여줍니다. 이러한 비용을 장부 가격이라고도합니다. 이 접근 방식은 너무 일반적이므로 공정 시장 가치와 비교하여 대차 대조표 값 이라는 용어를 읽을 때 작성자가 비용 대차 대조표를 논의하고 있다고 안전하게 가정 할 수 있습니다.

자산은 회사가 자산을 취득하기 위해 지불 한 장부 가치를 사용하여 기록되며,이를 역사적 비용이라고합니다. 대부분의 장비와 같이 자산의 수명이 제한된 경우 회사는 수년에 걸쳐 자산 가치를 서서히 감가 상각합니다. 주식 및 채권과 같은 몇 가지 예외를 제외하고 장부가는 하락할 수 있지만 상승 할 수는 없습니다.

대차 대조표에서 장부 가치를 사용하면 투자 자본에 대한 회사의 실제 성과를 더 잘 이해할 수있을뿐만 아니라 소유 지분 또는 회사의 순자산 변화에 대한 그림을 볼 수 있습니다.

공정한 시장 가치 이해

공정 시장 가치 (FMV) 또는 시장 가치는 구매자가 판매자와 관련이없고 어느 당사자도 압력을 받고 있지 않으며 둘 다 항목에 대한 필요한 사실.

대부분의 자산의 경우 자산이 매각 될 때까지 공정한 시장 가치를 정확하게 평가할 방법이 없습니다. 일부 유가 증권은 시장에서 현재 판매 가격을보고 가격을 쉽게 결정할 수 있기 때문에 예외입니다.

그러나 공정한 시장 가치를 추정 할 수 있습니다.

공정 시장 가치 대차 대조표는 이익 잉여금에 자본 이득을 추가하여 자기 자본의 변화를 보여주기 때문에 이익 잉여금이 무엇인지 또는 순자산에 어떤 변화가 있는지 확인하기가 더 어려울 수 있습니다.

감가 상각 대. 시장 가치

자산의 감가 상각 된 장부가가 시장 가치에 근접 할 수있는 경우가 있지만 일반적으로 그렇지 않습니다. 감가 상각은 예상 수명 기간 동안 항목의 비용을 분산하는 데 사용되는 회계 도구 일뿐입니다.

소매가 $ 350에 새 의자를 구입하고 IRS에서 권장하는 사무용 가구에 대해 일반 감가 상각 시스템 규칙을 사용하여 7 년 동안 의자를 감가 상각한다고 가정합니다. 첫해가 지나면 비용이 $ 50이고 감가 상각 가치는 $ 300가됩니다. 중고 의자를 새 의자보다 50 달러 저렴하게 구입하려는 사람이 거의 없기 때문에 이는 공정 시장 가치보다 훨씬 높을 것입니다.

FMV 대차 대조표가 필요한 이유

대출 기관은 시간에 따른 회사의 재무 성과를 보여줄 수 있기 때문에 비용 대차 대조표를보고 싶어합니다. 매년 기업은 더 많은 수익을 보유하고 순자산이 더 많이 증가하므로 회사는 대출금을 더 잘 상환 할 수 있어야합니다.

그러나 비용 대차 대조표는 전체 그림을 보여주지 않습니다. 자산의 비용 가치는 종종 시장 가치보다 낮습니다. 이는 회사가 비용 대차 대조표에 표시된 것보다 더 가치가있을 수 있음을 의미합니다. 따라서 유동성 측면에서 공정 시장 가치 대차 대조표는 비용 대차 대조표보다 더 가치 있고 더 나은 신용도를 나타낼 수 있습니다.

이것이 일부 대출 기관이 두 대차 대조표를 모두보고 싶어하는 이유입니다.

Purdue University의 Michael Langemeier 교수가 지적했듯이 이것은 종종 농장의 경우입니다. 농장의 유동성 가치는 특히 토지 가치가 상승한 경우 비용을 기준으로 한 장부가보다 훨씬 높을 수 있습니다.

간단한 예를 들어, 조경 사업을 시작하고 경매에서 $ 5,000에 오래된 트럭과 도구를 구입했다고 가정 해보십시오. 그러나 당신은 뛰어난 거래를했고, 그 자산을 매각한다면 $ 20,000-공정한 시장 가치를 얻게 될 것입니다. $ 10,000 대출을 신청하는 경우 은행 관리자는 귀하의 사업이 $ 20,000 담보를 보유하고 있음을 알고 있다면 그 대출을 승인하는 것이 훨씬 더 쉬울 것입니다.

공정한 시장 가치 결정

자산의 공정한 시장 가치를 결정하는 네 가지 방법이 있습니다.

비용에서 경제적 감가 상각을 뺀 것 : 자산을 공정한 시장 가치로 구입했다면 일반적으로이 방법을 사용할 수 있습니다. 경제적 감가 상각은 회계사 또는 IRS가 사용하는 감가 상각과 다릅니다. 매년 고정 된 금액으로 자산을 감가 상각하는 대신, 경제적 감가 상각은 일반적으로 새 항목을 구입 한 후 빠르게 하락한 다음 마모와 같은 요인에 따라 매년 더 많이 감가 상각됩니다.

예를 들어 비즈니스 용 새 차량을 구입 한 경우 첫해에 가치가 20 % 하락할 가능성이 있습니다. 그런 다음 일반적으로 향후 4 년 동안 매년 10 % 씩 감가 상각합니다. 따라서 6 년 초에 $ 20,000에 새 자동차를 구입했다면 공정 시장 가치는 약 50 % 또는 $ 10,500 일 수 있습니다.

비교 가능한 판매 : 이것은 FMV를 결정하는 일반적인 방법이며 종종 부동산의 가치를 결정하는 데 사용됩니다. 최근에 매각 된 귀하의 자산과 비교 가능한 두세 개의 자산을 찾아 그 가치를 평균하여 자산의 FMV를 추정하십시오.

대체 비용 : 보험 회사는 공정한 시장 가치를 결정할 때 대체 비용을 논의하는 경우가 많지만 자산 가치를 평가할 때 일반적으로 최선의 방법은 아닙니다. 그러나 교체 비용을 살펴보면 평가가 너무 높은지 판단하는 데 도움이 될 수 있습니다. 일부 장비의 FMV를 $ 50,000로 추정했지만 $ 40,000에 새 장비로 교체 할 수 있다는 사실을 알게 된 경우 초기 평가는 $ 10,000 이상이었습니다.

평가 : 전문가의 의견을 얻는 것이 실제로 자산을 매각하는 것 외에 FMV를 결정하는 가장 신뢰할 수있는 방법입니다.

FMV 대차 대조표의 요소

공정 시장 가치 대차 대조표의 요소는 비용 대차 대조표와 동일 할 수 있습니다. 유일한 차이점은 자산의 달러 가치가 기록되는 방식입니다.

농장을위한 시장 가치 대차 대조표 템플릿에서 Michael Langemeier는 세 개의 열을 사용할 것을 권장합니다. 하나는 연초에 값을, 하나는 연말에, 세 번째 열은 둘의 평균 값입니다. 이러한 평균 값은 재무 비율을 계산하는 데 사용할 수 있습니다.

대차 대조표는 모든 사업 자산 목록으로 시작해야하며, 그 뒤에 모든 사업 부채 및 소유 지분 목록이 이어져야합니다. 소유 지분을 계산하려면 총 자산에서 총 부채를 뺍니다.

FMV 대차 대조표는 유동성과 지급 능력을 결정하는 데 자주 사용되기 때문에 대차 대조표 끝에 포함 할 수 있습니다. 유동성은 귀하의 사업이 오늘 매각 될 경우 얼마나 가치가 있는지를 결정하는 반면 지급 능력은 소유주로서 회사에 투자 한 지분 금액과 비교하여 부채 및 비용 의무 금액을 측정합니다.

FMV 대차 대조표에는 청산 가치가 표시되기 때문에 이러한 자산을 판매 할 경우 일반적으로 세금이 부과된다는 점을 염두에 두어야합니다. 따라서 FMV 대차 대조표 초안을 작성할 때 이연 법인세를 부채로 포함하는 것이 현명 할 수 있습니다.